"Kapitał obrotowy powinien być traktowany jak najcenniejszy skarb firmy. To on decyduje o jej stabilności i przyszłości" - Steve Jobs.
Jak to już wiemy, nie ma majątku bez jego finansowania (źródeł). Znajdują się one po stronie pasywów i mogą być własne lub obce. Najprościej określa się je jako kapitały wniesione, dodatkowo należy uwzględnić zysk lat poprzednich (jeśli występuje). Kolejnym źródłem finansowania są rezerwy – jeśli jesteś małym przedsiębiorcą to nie będę ci zajmować czasu tym pojęciem, chyba że sprzedawałeś produkty z zapewnieniem napraw gwarancyjnych 🙂
Powoli przechodzimy do sedna naszych rozważań – zobowiązań. Generalnie rozróżniamy – długoterminowe (zapłata będzie następować przyszłym roku) i krótkoterminowe – płacone na bieżąco – z tygodnia na tydzień.
Do tych pierwszych zaliczymy długoterminowe pożyczki, kredyty (bez tych w rachunku bieżącym) wg wartości z umów, które podpisałeś w kwocie faktycznie wpłaconej na twój rachunek bankowy przez wierzyciela.
W drugiej grupie wyróżniamy:
Otrzymane pożyczki, kredyty krótkoterminowe (w tym w rachunku bieżącym).
Zaliczki od dostawców, w kwocie która wpłynęła na rachunek bankowy.
Twoje zobowiązani z tytułu zakupionych dostaw i usług (suma brutto wartości wszystkich obcych faktur w kwocie brutto do zapłaty).
Suma wartości weksli własnych – jeżeli wystawiłeś :).
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń w kwocie do wypłaty (twojego i pracowników).
Jeszcze nie zapłacone, ale już naliczone podatki od wynagrodzenia twojego i pracowników.
Ponownie – nie zapłacone, ale możesz je naliczyć – składki na ubezpieczenia społeczne (sporządź sobie pomocnicze zestawienie ze wynagrodzeniami i odpowiednimi naliczeniami).
Dowolne inne zobowiązania (kwoty faktur), cła do zapłaty…
Generalna zasada – powinieneś być żywotnie zainteresowany zakupem dostaw i usług na odroczony termin płatności – tzn. nie za gotówkę, ale na przynajmniej 14 dni. Również płatność karta płatniczą jest wskazana – wówczas bank udziela Ci kredytu kupieckiego…
Nie będziemy się tutaj zajmować zobowiązaniami typu pozabilansowego, gdyż prawdopodobnie z racji skali działania twojego przedsiębiorstwa, póki co nie występują.
Kolejne z zobowiązanie, które może cię dotyczyć to Fundusze Specjalne. Jeśli masz powyżej 20 a mniej 50 pracowników to obligatoryjnie tworzysz fundusze jak ZFŚS lub fundusz urlopowy. Nalicz na początek roku właściwe odpisy i już wiesz, ile będziesz musiał w bieżącym roku wypłacić…
W końcu dochodzimy o ostatniej kategorii w grupie zobowiązań krótkoterminowych:
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów – odnoszą się do wartości rezerw tworzonych na koszty przyszłych okresów- nie wymieniam szczegółów – nie przejmuj się – raczej ich nie doświadczysz w twojej skali działania…
Przychody przyszłych okresów – obejmują pobrane z góry wpłaty z różnych tytułów oraz należności i roszczenia, które podlegają zaliczeniu do wyniku finansowego w przyszłym okresie sprawozdawczym (roku). Najczęściej są to: otrzymane z góry opłaty za świadczenia które będą wykonane w następnych okresach ale zafakturowane fakturami VAT w kwocie przekraczającej 50% ustalonej ceny, dotacje, subwencje i dopłaty księgowane w momencie ich otrzymania.
W zasadzie już poznaliśmy wszystkie nas interesujące pojęcia, aby być w stanie dokonać pierwszych obliczeń… Ale to już w następnym poście…
