"Kapitał obrotowy to krew krążąca w organizacji. Bez niego firma nie ma szans na życie" - Peter Drucker.
Sprowadzając definicje składników majątkowych do naszych potrzeb, przestawiam poniżej ich definicje.
Majątek trwały – to wszystko co kupiłeś i zapłaciłeś i jak to potwierdziła „księgowa” i nie zaksięgowano w całości w koszty a ty podpisałeś dokument o nazwie OT.
W skład wchodzą np. samochody (bez leasingu operacyjnego), specjalistyczne programy komputerowe (powyżej 10 tys. zł), nabyty know-how, zestawy komputerowe i peryferyjne (wartość powyżej 10 tys. zł netto), wyposażenie (np. zestawy mebli biurowych, wartość również powyżej 10 tys. netto) poza tym długoterminowe należności, papiery wartościowe, udziały i akcje o długim terminie realizacji itp. Nie będę wymieniał pozostałych składników, aby nie „zaciemniać” definicji. Wszyscy, którzy sporządzają sprawozdania finansowe, wartość majtku trwałego mogą odczytać wprost z właściwej rubryki sprawozdania (o ile takie sporządzają).
Majątek obrotowy – to te składniki majątku przedsiębiorstwa, które nie zostały zakwalifikowane do majątku trwałego.
Obejmuje on:
Zapasy (produktów gotowych, półproduktów, materiałów, surowców, opakowań). W naszym prostym przypadku – jeśli kupiłeś większą ilość np. materiałów biurowych, tonerów itp. i prowadzisz magazyn, to masz je na stanie. Prawdopodobnie wprowadziłeś je na stan wg cen rzeczywistych odczytanych w wartości netto (bez VAT) z faktury.
Należności – kwoty pieniężne należne dla ciebie w wysokościach wystawionych na Twoich fakturach w wartości brutto (razem z VAT).
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu – jeśli posiadasz akcje i obligacje, bony skarbowe które przed upływem roku odsprzedasz, weksle obce niebawem płatne w kwocie nominalnej.
Środki pieniężne – w kasie (informacja o saldzie raport kasowy) i na rachunkach bankowych (odczytasz stan z wyciągu bankowego na dany dzień) plus czeki i weksle w realizacji ( informacja z banku).
Kolejna ważna pozycja to rozliczenia międzyokresowe. Obejmują one:
Rozliczenia międzyokresowe czynne – koszty zapłaconych z góry ubezpieczeń (majątkowych i samochodowych), czynszów i dzierżawy płatne z góry, koszty większych remontów środków trwałych, ryczałtowo opłacanych kosztów kredytów i pożyczek, energii elektrycznej opłaconej „z góry”. Do naszej analizy używamy wartości odczytanych z faktur/umów w kwocie bez podatku VAT.
Koszty przyszłych okresów- ustala się w wysokości kosztów przypadających na następne okresy sprawozdawcze wg wartości netto faktur.
W kolejnym poście wyjaśnimy sobie co to są źródła finasowania kapitału obrotowego netto.
